老师，2017年公司收到一笔款100w做进了预收账款，但是其中有9.8w做了主营业务收入，但是没有开票，在2018年第一季度的时候就开了一张整笔100w的收入，那现在2018年的主营是不是只做92w，但是发票开了100w，而且去年虽然没有开发票但是做了一笔9.8w的收入，我现在是不是收入还是做92w，但是是不是存在重复缴纳增值税的情况，去年的是未开票的收入缴了增值税，但是现在已经是全额开了一张100w，那9.8w这部分钱是不是重复缴税了

Emma 追问

2018-12-09 18:24

这个9.8w已经在2017年确认收入了，现在开了一张100w的发票，这个100w已经包含了去年的9.8w了

马婷 解答

2018-12-09 19:34

我知道所以现在不确认9.8，避免重复缴税，才做负数冲抵

Emma 追问

2018-12-09 19:40

负数冲抵是需要做会计分录吗？会计分录能写一下吗

马婷 解答

2018-12-09 20:37

借：预收账款-9.  8贷：主营业务收入-8.45   应交税费-应交增值税-销项税-1.33

Emma 追问

2018-12-10 15:28

就是我先正常做个100w，然后再做一个红字冲销 借：预收账款9.8w 贷：主营也业务收入8.45w 应交税费-应交增值税-销项税1.33w 是这样吗

马婷 解答

2018-12-10 16:30

是的，就是这样处理