比如 借：应交税费——应交增值税——销项税额 应交税费——应交增值税——转出进项税额 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 应交税费——应交增值税——转出未交增值税 老师这个分录是什么意思，不太明白

橘子汽水 追问

2018-12-11 10:35

噢，老师，这样做的意义是什么

张艳老师 解答

2018-12-11 10:37

就是为了结转增值税
如果计算当月需要交纳增值税的情况下（即，销项大于进项的情况），是要结转增值税的
借：应交税费--应交增值税（销项税额）
    贷：应交税费--应交增值税（进项税额）
            应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
      贷：应交税费--未交增值税
借：应交税费-未交增值税
 贷：银行存款
进项税额大于销项税额，月末形成留抵税额的情况，是不需要做结转增值税分录的。

橘子汽水 追问

2018-12-11 10:54

老师，年末是不是一定要做我上面发的那个分录

张艳老师 解答

2018-12-11 10:55

是的，一定要做上面的结转分录的。

橘子汽水 追问

2018-12-11 10:56

就是1月份申报12月份的时候做对吗？

张艳老师 解答

2018-12-11 10:56

是要在12月份做上面的结转分录的。

橘子汽水 追问

2018-12-11 10:57

那里是1月份申报1 2月份的账的时候做嘛

张艳老师 解答

2018-12-11 10:58

1月份申报12月份增值税的时候，就是做
借：应交税费--未交增值税
        贷：银行存款

橘子汽水 追问

2018-12-11 10:59

那就是12月申报11月份的账时做我上面那个分录？

张艳老师 解答

2018-12-11 11:00

是要在12月末做上面的结转分录。