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答疑-黄老师

职称： 中级会计师,初级会计师

2018-12-11 22:32

企业收取违约金，属于与企业正常经营活动无直接关系的收入，按会计准则要求，应作为营业外收入处理。同理，支付违约金应作为营业外支出处理。 
公司收取正向违约金1万元，应缴纳增值税。由于增值税是价外税，B公司应缴纳增值税10000÷1.17×17%=1452.99(元)。 
公司收取违约金1万元，会计处理为： 
借：银行存款10000 
贷：营业外收入8547.01 
应交税费——应交增值税(销项税额)1452.99。

梦想成真 追问

2018-12-11 22:35

老师，这个报税的时候，算是不开票销售额，是吗？

梦想成真 追问

2018-12-11 22:37

请问老师，如果之前的会计对营业外收入均未计提销项税，我在年底合并一起计提并缴纳，可以吗？

答疑-黄老师 解答

2018-12-11 23:03

是，可以，建议后期还是产生当期申报

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