我们公司四辆车用于顶账，原值是9.8万，累计折旧2.4万，评估价值是8.6万，我们公司给对方开具增值税专用发票。之后还会再顶一辆车，这个账务处理应该怎么做呢？

2333333 追问

2018-12-12 10:59

一般纳税人，按评估价值全部顶账

方亮老师 解答

2018-12-12 11:09

1、借 ；固定资产清理   9.8-2.4
借；累计折旧    2.4
贷；固定资产    9.8
2、借；应付账款    8.6
贷；固定资产清理    8.6/1.16
贷；应交税费-应交增值税-销项税额  8.6/1.16*16%
3、借 ：资产处置收益  9.8-2.4-8.6/1.16
贷；固定资产清理  9.8-2.4-8.6/1.16

2333333 追问

2018-12-12 13:44

我们没有固定资产处置收益应该用哪一个科目代替呢？营业外收入可以吗，我们有一个营业外收入-处置非流动资产利得可以用这个吗？，我的9.8-2.4的数比8.6/1.16的数小怎么办呢？老师，我的9.8-2.4的数比8.6/1.16的数小怎么办呢？减出来是负数

方亮老师 解答

2018-12-12 14:02

负数金额应该计入资产处置收益的贷方，如果没有这个科目计入营业外收入-处置非流动资产利得科目。