老师好，建筑行业以前年度多计提的所得税，调账的时候是结转到利润分配－未分配利润，还是通过以前年度损益调整？说法不一，不太确定，

似水年华 追问

2018-12-12 14:33

不知道公司当初会计制度是怎么备案的，怎么查呢？

郭老师 解答

2018-12-12 14:34

你好，你财务报表里面应该又显示，小企业会计准则软件里面就没有以前年度损益调整科目

似水年华 追问

2018-12-12 14:38

我看我公司金蝶软件里，有以前年度损益调整，那说明是会计制度用的是企业会计准则

郭老师 解答

2018-12-12 14:39

你好，应该是企业会计准则，现在不用制度了，都取消了

似水年华 追问

2018-12-12 14:44

哦，明白了，以前年度多计提的，调账的时候，借：应交税费－企业所得税，贷：以前年度损益调整，这样对吧？老师，再追问一下，那2018年多计提的企业所得税怎么处理呢？做相反的分录吗？

郭老师 解答

2018-12-12 14:45

你好，借以前年度损益调整贷利润分配，还需要这一步，以前年度损益调整没余额
借所得税费用负数贷应交税费负数

似水年华 追问

2018-12-12 14:47

哦，上面的分录是调整以前年度的，最后一个分录是调整本年度的？

郭老师 解答

2018-12-12 14:47

你好，第一个分录你写的不全，我给你补充的
第二个是调整本年度的

似水年华 追问

2018-12-12 14:49

嗯嗯，谢谢老师，我明白了

郭老师 解答

2018-12-12 14:53

你好，不用客气的