关于产成品报废退库，库存商品余额怎么做才能和结转销售成本的库存商品余额一致！

qzuser 追问

2018-12-15 09:49

账上对于报废的多了一步贷库存商品，借原材料，导致账上始终比表格余额少，我就不知道我的结转表格里哪里弄错了，

qzuser 追问

2018-12-15 09:59

是不是我这个报废数量，我在入库的时候直接减掉，就当没入库，只是影响了单位平均单价，这样我账务就不用对这个报废进行处理，就行了，这样就是库存商品余额就是一致的了，

qzuser 追问

2018-12-15 10:01

结余的没报废啊，已经报废的，我在入库时已经减掉了2，

qzuser 追问

2018-12-15 10:13

1.上面的表格是月末一次加权平均法算结转成本的，2.是的，3. 自产的报废直接转入原材料了，4. 完工入库数10 金额 10 ，包括报废数量，报废金额我是根据不入报废数量，算出的平均单价得出的2.5 ，销售数量6

qzuser 追问

2018-12-15 10:35

正常情况是这样登记啊，那报废的2呢，怎么算，我实际库存只剩2了啊，

qzuser 追问

2018-12-15 10:40

报废的可以当做原材料，重新生产，

qzuser 追问

2018-12-15 10:43

怎么登记，刚才的表格您在里面修改下，给我看看，我怎么弄的还是不对，谢谢老师

qzuser 追问

2018-12-15 10:46

如果是计入管理费用，我图片里的表格怎么修改，老师麻烦您，

qzuser 追问

2018-12-15 10:51

计入管理费用的呢，

qzuser 追问

2018-12-15 10:54

这里一直不怎么明白，望老师解答下，

qzuser 追问

2018-12-15 10:55

那我可不可以理解为，相当于直接报废出库，从而增加了结转的销售成本？

qzuser 追问

2018-12-15 10:57

还是这种有报废的情况，我不应该用月末一次加权平均法结转销售成本，这个方法只能这样处理？

qzuser 追问

2018-12-15 12:42

可是表格里都体现在本月出库栏的金额那一栏呀，结转销售成本也是按本月出库栏的金额合计数结转啊。

qzuser 追问

2018-12-15 13:07

意思是，都通过这个表格体现，但是我在账上做2笔不同的业务，是不是这样理解？

qzuser 追问

2018-12-15 13:08

销售成本借 主营业务成本，贷库存商品  报废的借 管理费用 贷库存商品！是不是这样？

qzuser 追问

2018-12-15 13:28

1. 那以防后期查明细的时候弄混淆，这种处理我需要在哪备注呢？因为正常都是看着金额就直接计入销售成本了，
2.这种情况的报废，属于正常损耗，需要税局备案吗？
3. 这种情况计入管理费用的二级科目是写什么呀？

qzuser 追问

2018-12-15 13:49

好的，我检查明细发现，8月账务就是把这换货报废的直接在入库的时候减掉了！这现在怎么调整呀，好乱，不知道怎么调了！

qzuser 追问

2018-12-15 13:55

分录 借 生产成本  贷 库存商品  
在结转销售成本表里把这报废数量直接退库了，  另外这本月入库金额也加入这报废计入的生产成本，
所以最后导致生产成本增加，平均单价提高，

qzuser 追问

2018-12-15 13:57

报废分录 借生产成本 3980.28 贷 库存商品 3980.25

qzuser 追问

2018-12-15 14:02

借贷金额一致，刚才手误打错了

qzuser 追问

2018-12-15 14:13

嗯，是的！

qzuser 追问

2018-12-15 14:24

好的，那我的数量金额式的结转成本表里需要修改吗？

qzuser 追问

2018-12-15 14:28

而且我分录里的金额，是之前错误处理方式的平均单价相乘得来的，没关系吗？

qzuser 追问

2018-12-15 14:38

1.25

qzuser 追问

2018-12-15 14:48

好的，那这个管理费用，在汇算清缴时填入其他栏吗？

qzuser 追问

2018-12-15 14:49

2. 这个管理费用-存货损失跟利润表里的资产减值损失是同一个意思吗？

方亮老师 解答

2018-12-15 09:45

库存商品的余额只能有一个，您说的结转销售成本的库存商品余额是什么意思？

方亮老师 解答

2018-12-15 10:00

结余的2个商品已经报废了对吗？

方亮老师 解答

2018-12-15 10:09

1、上面的表格是不是数量金额明细账？
2、下面的表格是不是库存商品总账？
3、报废的商品需要先办理入库手续，计入库存商品科目，然后转入待处理财产损溢科目。
4、本月完工入库的数量和金额是多少（包括报废的数量和金额）？本月销售的数量是多少？

方亮老师 解答

2018-12-15 10:29

如果入库数量是10，金额是10，加权平均单价应该是1元，销售数量是6，所以销售成本=6*1=6元。这两个账登记的都错误，正确登记如下图：

方亮老师 解答

2018-12-15 10:37

报废的需要编制如下分录：
1、借：待处理财产损溢
贷；库存商品
2、借；原材料或者管理费用
贷；待处理财产损溢
根据上面的分录登记数量金额明细账的贷方发生额后，结存的数量应该是2个。

方亮老师 解答

2018-12-15 10:43

如果可以作为原材料，第二笔分录如下：
借；原材料
贷；待处理财产损溢

方亮老师 解答

2018-12-15 10:48

登记报废品后的数量金额明细账和总账如下：

方亮老师 解答

2018-12-15 10:54

计入管理费用与计入原材料的登记方法是一样的。

方亮老师 解答

2018-12-15 11:01

不能这样理解，计入主营业务成本是销售业务发生的成本，计入管理费用是报废业务发生的成本。

方亮老师 解答

2018-12-15 13:04

结转销售成本登记在贷方，产品报废处理也是登记在贷方，这里两笔不同的业务。

方亮老师 解答

2018-12-15 13:13

1、您的理解非常正确。
2、结转销售成本的分录正确，报废的分录您的处理错误，正确分录如下：
a、借：待处理财产损溢
贷；库存商品
b、借；原材料或者管理费用
贷；待处理财产损溢

方亮老师 解答

2018-12-15 13:29

1、在账簿记录的摘要栏写明是结转销售成本或者产品报废即可。
2、不用备案。
3、明细科目是存货损失。

方亮老师 解答

2018-12-15 13:51

针对报废产品您编制了哪些分录？金额也需要给老师写出来。

方亮老师 解答

2018-12-15 14:07

您的分录里面贷方有库存商品，您是把报废品先编制的如下分录吗？
借；库存商品
贷；生产成本

方亮老师 解答

2018-12-15 14:17

调整分录如下：
借；原材料（报废品可以继续使用的情况下）
借：管理费用（报废品无法继续使用的情况下）
贷：生产成本  3980.25

方亮老师 解答

2018-12-15 14:26

不用修改。祝您工作愉快！

方亮老师 解答

2018-12-15 14:34

以上面的表格举例，您是按照单价1编制的分录还是按照单价1.25编制的分录？

方亮老师 解答

2018-12-15 14:43

按照1.25是错误的，应该按照1入账，调整分录如下：
借；原材料或者管理费用   2
借：库存商品    0.5（1.25*2-1*2）
贷：生产成本 2.5

方亮老师 解答

2018-12-15 14:51

填入财产损耗、盘亏及毁损损失栏。