计提工资、发放工资、扣缴社保公积金的会计分录怎么写？社保和公积金需要计提吗？

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2018-12-15 15:42

1.计提工资时（就是前文提到的企业拿来发工资的钱）

借：管理费用(这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用)

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分，即企业自己承担的部分)

借：管理费用(同上)

贷：应付职工薪酬——社保

工资是计提了，次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?

1.发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

2.上交杜保时

借：应付职工薪酬——社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)

贷：库存现金或者银行存款

3.上交个人所得税时

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

大镜框追问

2018-12-15 16:00

有合并分录吗？因为计提和发放工资的时候不是社保、公积金都是一起的吗

暖暖老师解答

2018-12-15 16:03

社保公积金一个分录的

大镜框追问

2018-12-15 16:06

我看有的是记入其他应收款，是什么意思？

暖暖老师解答

2018-12-15 16:16

这俩都有用其他应收款和其他应付款

大镜框追问

2018-12-15 16:19

就是不明白什么时候计入其他应收什么时候记入其他应付

暖暖老师解答

2018-12-15 16:21

各人说个人的道理，这是代付的所以是其他应付款，个人观点

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