老师，计提工资和发放工资的分录怎么写

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-12-17 16:09

计提工资和社保时(公积金参照社保)
借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保）
   贷：应付职工薪酬--工资/社保
实际发放工资时
借：应付职工薪酬--工资
      贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保）
             应交税费--应交个人所得税
             银行存款
缴纳社保时
借：应付职工薪酬--社保
        其他应付款--社保（个人负担部分的社保）
        贷：银行存款

。追问

2018-12-17 16:19

老师，代扣的个人部分的社保为什么是走其他应付呢

张艳老师解答

2018-12-17 16:20

这个是规范的会计科目，实务中有的老会计仍然使用其他应收款科目，二者没有太大的区别，最终都是会冲平的。

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