您好老师比如我公司在2016.9购入一台电脑，但是在今年年底盘点的时候实物没有了，固定资产的原值是3589.74 ，累计折旧计提了2584.71，净值还有1005.03，如果年底要盘亏处理的话，帐务如何处理（包括会计分录），当时的进项抵扣是610.26

乐乐 追问

2018-12-19 10:44

老师请把会计分录做出来？

乐乐 追问

2018-12-19 10:50

借：固定资产清理     1005.03
      累计折旧             2584.71
    贷：固定资产                    3589.74

进项转出：
借：固定资产清理  610.26
    贷：应交税金-应交增值税-进项转出 610.26

借：营业外支出    1615.29
   贷：  固定资产清理    1615.29

英老师 解答

2018-12-19 11:54

同学分录是正确的，没有问题，

乐乐 追问

2018-12-19 12:35

那老师说的在汇算清缴时向税务局申请专项扣除，这个什么意思？

英老师 解答

2018-12-19 13:48

资产损失需要在汇算清缴时向税务局专门备案申请扣除

乐乐 追问

2018-12-19 16:15

老师，这个盘亏应该是属于管理不善造成的，汇算清缴时应该调增吧

英老师 解答

2018-12-19 16:17

管理不善造成的是影响时项税额要转出，所得税备案申请可以扣除