2018年年末的销售收入，成本发票要2019年4月份才能拿到，跨年了，请问我在2019年4月拿到成本发票的时候怎么做分录

 无处安放的青春 追问

2018-12-19 10:01

不涉及以前年度损益调整？

 无处安放的青春 追问

2018-12-19 10:03

bamboo老师 解答

2018-12-19 10:03

当期的成本费用暂估入账了 不涉及以前年度损益调整

 无处安放的青春 追问

2018-12-19 10:03

这样做分录没明白

 无处安放的青春 追问

2018-12-19 10:04

老师你看看我拍的那个图片，为什么是那样做分录

bamboo老师 解答

2018-12-19 10:05

你截图这个是暂估的数字跟实际发生的发票金额有差异 我做的是暂估跟实际票金额没有差异

 无处安放的青春 追问

2018-12-19 10:06

那我暂估肯定会存在差异，没那么准确的

 无处安放的青春 追问

2018-12-19 10:07

就是如果有差异就按我截图的那样做分录？对吗？

bamboo老师 解答

2018-12-19 10:08

是的 如果有差异 按你截图的那样做分录

 无处安放的青春 追问

2018-12-19 10:10

那图片的最上面为什么是
借:以前年度损益调整，
    贷:银行存款

 无处安放的青春 追问

2018-12-19 10:11

那图片的最上面为什么是
借:以前年度损益调整100000
    贷:银行存款100000
这是没差异，暂估也是100000，为什么在以前年度损益调整

bamboo老师 解答

2018-12-19 10:14

你可以再联系最后一步分录看 不知道你这个暂估的时候分录是怎么写的  暂估对应的两个科目分别是什么
其实第一笔分录是付款的分录 如果按我写的分录的话 不存在第一笔的以前年度损益调整

 无处安放的青春 追问

2018-12-19 10:20

老师，那个文章是这样的，没写暂估的分录，就写了拿到成本发票的分录

 无处安放的青春 追问

2018-12-19 10:20

马上就到月底了，这个暂估还不会处理，拜托老师了

bamboo老师 解答

2018-12-19 10:31

这个我看过了 没有暂估的分录 我也不好说他第一年暂估的时候分录是怎么写的 
你可以根据我暂估的分录写 如果暂估有差异 然后第二年就按图片上这个处理
借：成本费用等科目 不含税金额
贷：应付账款——暂估应付账款
2019年拿到发票 多暂估了2000块钱
借：应付账款——暂估应付账款
       应交税费——应交增值税——进项税额
贷：应付账款
       以前年度损益调整 2000
如果多暂估了2000块钱 那这就多交了所得税2000*0.25=500元
借：应交税费——应交所得税 500
贷：以前年度损益调整 500
结转
借：以前年度损益调整 1500
贷：利润分配——未分配利润  1500

 无处安放的青春 追问

2018-12-19 10:36

太感谢，明白了，那为什么多暂估了还会多交所得税，成本估多了不是企业所得税会少交吗？

bamboo老师 解答

2018-12-19 10:45

已经被图片绕糊涂了
暂估多了应该是少交所得税 现在应该增加 
如果多暂估了2000块钱 那这就多交了所得税2000*0.25=500元
借：应交税费——应交所得税 500
贷：以前年度损益调整 500   这笔分录老师方向给写错了   对不起 
正确的应该是
借：以前年度损益调整 500
贷：应交税费——应交所得税 500  实在是对不起