销售返利这帐发票怎么做分录

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2018-12-20 09:52

收到销售返利方：
  收到实物销售返利方冲减有关存货成本，并要计缴增值税。需分两种情况处理：
  （1）若供货方开具增值税专用发票，则：
  借：库存商品
    应交税金——应交增值税（销项税额）
    贷：主营业务成本
  （2）若不开具增值税专用发票，则：
  借：库存商品
    贷：主营业务成本
  2．直接返还货款
  支付销售返利方：
  销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。
  借：营业费用
    贷：银行存款等

1632735129 追问

2018-12-20 11:04

我们是收到返利方，对方直接给我们开了一张销项负数发票，不是直接实物返利，怎么做凭证？

暖暖老师解答

2018-12-20 11:07

收到银行存款返利的形式？

1632735129 追问

2018-12-20 11:20

收到这张发票形式返利

暖暖老师解答

2018-12-20 11:22

实际上呢？起码给你们实物或者现金吧

1632735129 追问

2018-12-20 17:42

是这么回事老师，购买方在销售方购买产品开专票价税合计60000元，这应付账款就是6万，然后销售方给购买方优惠了，就给购买方开了专票负数发票价税合计10444.55元，所以购买方收到的还是那些货物，只是开了负数发票后应付账款就减少了10444.55元，
开60000时候做分录
借  库存商品51724.14元
     进项税8275.86
贷  应付账款60000
等到购买方收到负数发票时候可以做借  应付账款10444.55元
贷  主营业务成本8926.97元
    进项税1517.58元吗？

暖暖老师解答

2018-12-20 19:01

您好，您的做法是对的，冲减成本是对的