企业所得税核定征收的企业，在年终汇算清缴的时候是不是要满足小型微利企业才能享受核定征收率

maize老师 解答

2018-12-22 19:08

超过吗？之前就超过吗？之前超过就需要补起来。

maize老师 解答

2018-12-22 19:16

那3,4季度按25%缴纳企业所得税。

maize老师 解答

2018-12-22 19:17

财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 
关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 
财税〔2018〕77号 
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，**生产建设兵团财政局： 
  为进一步支持小型微利企业发展，现就小型微利企业所得税政策通知如下： 
  一、自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 
  前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 
  （一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 
  （二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 
  二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 
  所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 
  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 
  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 
  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 
  三、《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）自2018年1月1日起废止。 
  四、各级财政、税务部门要严格按 照本通知的规定，积极做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作，确保优惠政策落实到位。 
财政部 税务总局 
2018年7月11日

maize老师 解答

2018-12-22 19:18

这个是按平均值算的2018年1季度平均值＝（2017年12月期末值＋2018年3月期末值）÷2 
2018年2季度平均值＝（2018年3月期末值＋2018年6月期末值）÷2 
2018年3季度平均值＝（2018年6月期末值＋2018年9月期末值）÷2 
 
这个是第3季度=（2018年1季度平均值+2018年2季度平均值+2018年3季度平均值）/3

maize老师 解答

2018-12-22 19:57

这个第一季度就看资产总额和从业人数这么算，2018年1季度平均值＝（2017年12月期末值＋2018年3月期末值）÷2，第2季度2018年1季度平均值＝（2017年12月期末值＋2018年3月期末值）÷2 
2018年2季度平均值＝（2018年3月期末值＋2018年6月期末值）÷2第2季度=（2018年1季度平均值+2018年2季度平均值+2018年3季度平值）/2。

maize老师 解答

2018-12-22 20:03

年度应纳税所得额不超过100万元这个指标需要去看你企业所得税申报表才可以不一定是利润总额。

maize老师 解答

2018-12-23 08:44

这个需要看你们税局咋给你们核定，一般是按收入核定，这个就不看成本和费用。

maize老师 解答

2018-12-23 10:46

那就不看你们成本和费用是不是受这限额，你按你们实际入账就可以。

笑着说baibai 追问

2018-12-22 19:04

如果年利润总额大于100万怎么交税？是按百分之二十五补交之前享受的差额么？

笑着说baibai 追问

2018-12-22 19:13

之前没超过，后期超过了怎么办？比如1-2季度预报没超过，3-4季度超过了怎么办

笑着说baibai 追问

2018-12-22 19:17

好的，我明白了

笑着说baibai 追问

2018-12-22 19:53

没明白，老师可以举个实例么

笑着说baibai 追问

2018-12-22 19:54

是累计利润总额超过100万是么

笑着说baibai 追问

2018-12-22 20:02

这个只是资产总额和人数的计算，应该还要算利润总额吧？三个条件同时满足才行是吧

笑着说baibai 追问

2018-12-22 20:10

核定征收的企业应纳税所得额费用扣除项目受税法限制么？例如业务招待费要按年收入总额一定比例扣除才能抵扣

笑着说baibai 追问

2018-12-23 10:43

我们是按收入核定的