公司要卖一辆小汽车，但是要到2019年6月才提足折旧，要进行什么账务处理

meizi老师

职称：中级会计师

2018-12-24 09:46

你好可以参考下这个分录
1.固定资产转入清理:
借：累计折旧
固定资产减值准备（如计提）
固定资产清理
贷：固定资产原值
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
借：现金/银行存款等
贷：固定资产清理
应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形）
应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法）
应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形）
3.清理净损益结转:
产生清理损失
借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）
   资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失）
贷:固定资产清理
产生清理利得
借：固定资产清理
   贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）
       资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

602051474 追问

2018-12-24 10:04

没提完的折旧需要一次提完吗

meizi老师解答

2018-12-24 10:15

你好不需要你没折旧完的到时你做固定资产清理差额走营业外收支看上面分录

602051474 追问

2018-12-24 10:22

那我开发票是开多少的税率啊，当时买的时候是17的税率

meizi老师解答

2018-12-24 10:31

你好看下附件具体的开票

602051474 追问

2018-12-24 10:54

谢谢老师

meizi老师解答

2018-12-24 10:54

不客气满意清给予评价

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公司要卖一辆小汽车，但是要到2019年6月才提足折旧，要进行什么账务处理

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