增值税季度超九万，有个480减免，那附加税是按减免后的增值税金额填还是减免前的增值税金额填？

英老师

职称：中级会计师

2018-12-24 13:46

增值税减免了附加税也就减免了

2018-12-24 13:46:44

你好，附加税计税依据填写0就是了

2018-01-05 10:27:13

同学您好减免增值税480的分录是在12月份做少交的附加税冲减计提的金额

2019-01-03 08:29:11

你好，按减免之后的实际缴纳的增值税计算

2019-01-04 10:16:43

城建税是不减免的，需要计提的，只减免教育费附加、地方教育附加、水利基金根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）可知：月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税。 2014年出台文件《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》（财税[2014]122号），文件第一条规定，自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。 2016年再出扩大范围文件《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税[2016]12号），文件通知：自2016年2月1日，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。季度收入不满9万元的小规模纳税人免征增值税，根据财税[2014]122号和财税[2016]12号，附加税费免征是妥妥的，连月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）的缴纳义务人都可以免征附加税费了。所以说，季度收入9万以下免征增值税和附加税，季度收入9万以上30万以下的要缴纳增值税就是

2018-04-04 09:38:55