交易性金融资产转让不就是出售吗？这个怎么理解呢

庄老师 解答

2018-12-25 22:29

产生收益时，应交税费在贷方

庄老师 解答

2018-12-25 22:29

产生损失时，应交税费在借方

草房子 追问

2018-12-25 22:29

那怎么有两种分录呢

草房子 追问

2018-12-25 22:32

当转让产生损失时，为什么是借：应交税费——转让金融商品，应交增值税    贷 ：投资收益    投资收益贷方表示增加呀

庄老师 解答

2018-12-25 22:39

你好，看增值税，应交税费在借方少交增值税

庄老师 解答

2018-12-25 22:41

购买时进项税额大于销售时销项税额

草房子 追问

2018-12-25 22:41

分录我会，但是就是理解不了，为什么那个分录要这样写

庄老师 解答

2018-12-25 22:52

为什么损失投资收益会在贷方

庄老师 解答

2018-12-25 22:58

年末时，应交税费货方余额转出，

草房子 追问

2018-12-25 23:00

老师 
如果5份就卖出了，难道应交税费还要等到年末才转出吗

庄老师 解答

2018-12-26 09:06

财税【2016】36号文已经说得很清楚了： 
 
金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融肾功能片销售额相抵，但年末仍出现负差的，不得转入下一会计年度。 
 
简单来说，挣钱就缴纳增值税，赔钱不缴纳，但是你不能拖。金融商品销售企业一年都赔钱税务局不信。那么，年末就把真实的收益反映出来，老老实实缴税

庄老师 解答

2018-12-26 09:08

举一个例子：以一般纳税人金融商品转让为例，说明其会计处理的过程如下。 
 
【例】甲公司为一般纳税人企业，2016年7月1日以含税价10元/股的价格购入A公司普通股股票20000股。2016年8月15日以9元/股的价格转让5000股，2016年9月10日以11.50元/股的价格转让10000股，2016年10月20日以8.80元/股的价格转让5000股。假设甲公司除该股票外，未购入其他金融商品，不考虑相关费用及股票的公允价值变动损益。 
 
（1）2016年7月1日购入A公司股票： 
 
借：交易性金融资产（10×20000股） 200 000 
 
 贷：银行存款                      200 000 
 
（2）2016年8月15日转让股票5000股： 
 
5000股×9元/股=45 000元 
 
借：银行存款    45 000 
 
投资收益     5 000 
 
 贷：交易性金融资产 50 000 
 
月末将产生的转让损失所对应的增值税结转下月抵扣： 
 
（45 000-50 000）÷1.06×6%=566.04元 
 
借：应交税费——转让金融商品应交增值税 283.02 
 
 贷：投资收益                           283.02 
 
（3）2016年9月10日转让股票10000股： 
 
10000股×11.50元/股=115 000元 
 
借：银行存款        115 000 
 
 贷： 交易性金融资产   100 000 
 
   投资收益          15 000 
 
月末将产生的转让收益计提增值税： 
 
（115 000-100 000）÷1.06×6%=849.06元 
 
借：投资收益   849.06       
 
  贷：应交税费——转让金融商品应交增值税  849.06 
 
次月征期内实际缴纳增值税： 
 
849.06-283.02=566.04元 
 
借：应交税费——转让金融商品应交增值税 566.04 
 
  贷：银行存款                           566.04 
 
（4）2016年10月20日转让股票5000股： 
 
5000股×8.8元/股=44 000元 
 
借：银行存款           44 000 
 
投资收益            6 000 
 
  贷：交易性金融资产         50 000 
 
月末将产生的转让损失所对应的增值税结转下月抵扣： 
 
（44 000-50 000）÷1.06×6%=339.62元 
 
借：应交税费——转让金融商品应交增值税 339.62 
 
  贷：投资收益                           339.62 
 
（5）年末，将“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目借方余额转销： 
 
借：投资收益                           339.62 
 
  贷：应交税费——转让金融商品应交增值税  339.62 
 
注意： 
 
金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵。金融商品转让的亏损，不能由其他销售货物或者提供服务的销售收入来弥补。如果年末仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

庄老师 解答

2018-12-26 09:09

你慢慢在体会一下看看是不是这个道理

草房子 追问

2018-12-26 12:02

好的，很详细，谢谢老师，辛苦啦

庄老师 解答

2018-12-26 16:14

应该的，给个五星好评