以知识产权投资入股，需要交税嘛

倣棄 追问

2018-12-26 23:05

是公司的知识产权投资入股呢？例如专利技术或非专利技术

王雁鸣老师 解答

2018-12-26 23:10

您好，公司的知识产权投资入股，公司以其拥有的知识产权出资 
1、企业所得税 
（1）公司以知识产权对外出资入股，应按知识产权评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认知识产权转让所得，该转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。 
（2）如果公司以知识产权对外出资入股，且该知识产权资产不低于投资方公司全部资产的50%，凡具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权投资后的连续12个月内不改变该知识产权资产原来的实质性经营活动，取得股权的投资方公司在出资后连续12个月内不转让所取得的股权，投资方公司可以选择均不确认相关应纳税所得，不缴纳企业所得税。 
（3）如果投资方公司与被投资方公司属于100%直接控股的母子公司关系，母公司以知识产权出资，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，投资方公司和被投资方公司可以选择均不确认相关应纳税所得，不缴纳企业所得税。 
2、公司以专利技术以及非专利技术出资入股的，免征增值税。 
3、公司以著作权、专利技术出资入股的，应当适用“产权转移书据”税目，按0.05%的税率计算缴纳印花税。

倣棄 追问

2018-12-26 23:24

老师，产权评估后的公允价值是指高出原本知识产权的无形资产价值之间的差额嘛？

王雁鸣老师 解答

2018-12-26 23:28

您好，产权评估后的公允价值，是指高出原本知识产权的无形资产价值之间的差额，再加原本知识产权的无形资产价值。

倣棄 追问

2018-12-26 23:31

老师，通俗一点问，以知识产权或专利技术投资入股，在没有收到分红或转让股权以前是不需要缴纳各类税款

王雁鸣老师 解答

2018-12-26 23:50

您好，个人的，不需要的，公司的需要的。

倣棄 追问

2018-12-27 08:51

老师，您好，公司的是在分红或转让股权以前也要交税嘛？需要交什么税？税率是多少？

王雁鸣老师 解答

2018-12-27 09:01

您好，是的，需要交企业所得税，税率是25%，印花税率0.05%。