会计或者税法上允许把折让款计入管理费用里面吗？

桃之夭夭 追问

2018-12-27 10:28

觉得有增加成本费用，逃税的嫌疑

桃之夭夭 追问

2018-12-27 10:29

昨天问了个经验丰富的老会计，说是折让款算是公司的损失，计入管理费里面，已经开票的税款申报时如实申报缴纳

佟老师 解答

2018-12-27 10:31

啊，这个不应是你们的费用的，就是冲减你们的收入，这样你做费用，等于你流转税还是多缴纳了

桃之夭夭 追问

2018-12-27 10:40

老师，我这个月收入10万元，也开具了10万元的发票（征收率百分之三）。折让款2万元。 
借：应收账款   10 
贷：主营业务收入   97087.38 
贷：应交增值税     2912.62

桃之夭夭 追问

2018-12-27 10:40

折让 
借：主营业务收入  2万 
贷：应收账款   2万

桃之夭夭 追问

2018-12-27 10:42

那我只冲减收入，不冲减税款，纳税申报时，系统录入的收入和核算的税款，跟开票收入的税款不就对不起来了吗？

佟老师 解答

2018-12-27 10:43

借：主营业务收入 
 应交税费——应交增值税（销项税额）  
贷：应收账款或银行存款 
你少了一笔税金

桃之夭夭 追问

2018-12-27 10:45

那就是冲减的收入和因此产生对应的税金，都要同时冲减，这样就没问题了

佟老师 解答

2018-12-27 10:47

对的，这样就完整了，千万不要计入管理费用

桃之夭夭 追问

2018-12-27 10:51

老师，有没有依据不让计入管理费用，会有什么样的风险？

佟老师 解答

2018-12-27 10:52

这个依据没有，会计准则要求就是冲减收入