租赁的工厂年初进行装修改造，记长期待摊费用，目前已投入生产，但是装修改造的费用还没付完，现在年末应该如何处理这个账务？

DORIS 追问

2018-12-27 12:02

之前忘记摊销了，这个长期待摊下面需要设置明细科目吗？因为装修改造涉及多方面及多个装修厂家

英老师 解答

2018-12-27 12:06

可以补摊销，需要设置明细科目

DORIS 追问

2018-12-27 12:36

谢谢老师。如果一项长期待摊装修费分几个月多次付款，现在还面临跨年，还没有结清，应该怎么计提折旧？

英老师 解答

2018-12-27 13:32

先借计入长期待摊装修费，摊销时，借计成本费用，贷计长期待摊装修费

DORIS 追问

2018-12-27 13:34

可以等本项目款付清后再开始摊销吗？涉及跨年了

英老师 解答

2018-12-27 13:36

不是付清后再开始摊，装修完了就可以开始摊销

DORIS 追问

2018-12-27 13:46

还是没有太明白。比如：5月开始燃气改造工程，5月付款5万，6月付款10万，8月完工，尾款3万未付。8月来对方拿来发票7万。这一系列的会计分录应该如何做呢老师？

英老师 解答

2018-12-27 13:49

付款和摊销是两回事，付款时借计预付帐款，  贷计银行存款，收到发票时借计长期待摊装修费  贷计预付帐款   摊销时借计成本费用，贷计长期待摊装修费   同学好好理解下

DORIS 追问

2018-12-27 13:53

明白一些了，但是像一项工程，发票分几次到，第一次收到发票时已开始摊销，后面发票到时另外单独摊销吗？

英老师 解答

2018-12-27 13:59

也可以等 到来齐发票再摊销，也可以工程已经完工，暂估成本费用，再摊销

DORIS 追问

2018-12-27 14:00

等发票到齐时摊销，可以跨年吗？

DORIS 追问

2018-12-27 14:03

暂估成本费用要增加暂估科目吧

英老师 解答

2018-12-27 14:32

可以跨年度摊销费用