销售固定资产开票和做账问题

冰儿老师 解答

2018-12-28 11:39

先转出：借：固定资产清理 （净值） 
借：累计折旧 （已提折旧） 
贷：固定资产 （原值） 
卖设备收入： 
借：银行存款 
贷：固定资产清理 
清理过程发生的费用和应缴税金时： 
借：固定资产清理 
贷：银行存款和应交税金等科目 
卖出以后，如果是净收益： 
借：固定资产清理 
贷：营业外收入 
卖出以后，如果是净损失： 
借：营业外支出 
贷：固定资产清理 
公司旧设备卖出，其售价可以高于原价。 
销售期间的设备维修费用， 
借：固定资产清理 
贷：应付账款支付时：借：应付账款

学习 追问

2018-12-28 11:45

购入固定资产时已经按17%抵扣了，现在销售时是不是不能优惠，只能开17%的票

冰儿老师 解答

2018-12-28 11:57

如果抵扣了进项了，那么现在开出的发票税率必须是17%，至于是增值税专用发票还是增值税普通发票，看对方要求。 
如果没有抵扣进项或者没有进项的，那么现在开出的发票应是增值税普通发票，税率为3%，缴纳增值税为卖价/(1+3%)*2% ，开票税率为3%，实际缴纳2%，减免1%，减免额填入增值税申报表23栏 ，详见《财税[2014]57号》，这个就是简易征收。当然也可以选择按照第一条处理，从高征税，依对方要求选择增值税专用发票或者普通发票，税率是17%，如果这样开具了的话，是无法简易征收了的，会比前者多缴纳了税款

学习 追问

2018-12-28 12:49

开票的商品编码和税率是自己设置的吗

冰儿老师 解答

2018-12-28 13:19

在开票系统里选。

学习 追问

2018-12-28 13:49

比如要销售空调，洗衣机，但系统里没有家电这一选项

冰儿老师 解答

2018-12-28 14:16

那你咨询一下税局，这样不会错