个体工商户交的个人所得税用计提吗？分录怎么做？

楠楠老师

职称：中级会计师

2018-12-28 13:12

个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提，

1、计提工资

借：管理费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资

2、实际发放：

借：应付职工薪酬——工资

贷：库存现金或银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后

借：应交税费--代扣代缴个人所得税

贷：银行存款（库存现金）

晒太阳儿追问

2018-12-28 13:16

我是问个体工商户生产经营所得税

楠楠老师解答

2018-12-28 13:28

需要计提，执行《小企业会计准则》
借：所得税费用
贷：应交税费-应交个人所得税

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