公司取得一张专用发票，是出口货物的进项发票，本来是要退税的，结果不小心认证后申报抵扣了，请问如何做进项税额转出的分录呢，还要增值税申报表如何处理

叶子 追问

2018-12-28 21:25

11月份

冰儿老师 解答

2018-12-28 21:29

你到1月申报期时，到税务局申报增值税的窗口问一下，这个可不可以变更之前申报表。如可以，你可以不用进项转出。如不可以，也问一下因如何操作。一般是可以更改报错了的申报表的。

叶子 追问

2018-12-28 21:31

如果进行进项税额转出，会不会方便点

冰儿老师 解答

2018-12-28 21:32

那你还要让对方再开一张？

叶子 追问

2018-12-28 21:33

不开，直接放在附表二的待抵扣进项税额的第27行可以吧

冰儿老师 解答

2018-12-28 21:35

目前进项税额的转出主要有以下几种情况：
（1）纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失；
（2）纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。
这两种情况已抵扣的进项税额之所以要转出，是因为原购进货物或应税劳务不能产生增值税销项税额，已抵扣的进项税额失去了抵扣的来源。
其他需要转出进项税额的情况有，商业企业收到供货企业的平销返利，出口企业按“免、抵、退”办法计算应计入主营业务成本的不得免征和抵扣税额等。

叶子 追问

2018-12-28 21:37

我们这个就是退税的

冰儿老师 解答

2018-12-28 21:46

出口退税用的进项发票是不可以抵扣的，如果你抵扣了，就不可以用于退税了。如你抵扣再做进项转出在申报表中不可以填在27栏，进项转出要填 在14-23栏中。

叶子 追问

2018-12-28 22:04

可以这么操作对吗？就是不太会账务处理，老师能指点下吗？

冰儿老师 解答

2018-12-28 22:07

这不是账务处理的问题，这是申报表如何处理的问题，你可以咨询一下当地税务局办理增值税的人，如何把认证抵扣的发票改成出口退税用。

叶子 追问

2018-12-28 22:08

我问了专管员，她说可以

冰儿老师 解答

2018-12-28 22:09

好的，那你就这样操作。

叶子 追问

2018-12-28 22:09

帐务上如何处理呢？

冰儿老师 解答

2018-12-28 22:11

发生需要转出时：

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 。

贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。

月底进行结转时：

借：应交税法-应交增值税(进项税转出)。

贷：应交税费-应交增值税(未交增值税)。