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朴老师

职称： 会计师

2019-02-14 16:07

将本期已认证的增值税专用发票信息填入《增值税纳税申报表附列资料（本期进项税额明细）》的第三部分“待抵扣进项税额”中的“本期认证相符且本期未申报抵扣”。 
如外贸企业前期已填入《增值税纳税申报表附列资料（本期进项税额明细）》的第三 
部分“待抵扣进项税额”第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”里的进项税款对应的 
货物最终改为内销，那么应在该货物内销当月申报抵扣对应的进项税额，即必须在内销当月将有关进项税额由第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”转入第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣” 
当单证收齐时，进项税额转出，按照出口收入与征退税率差计算，填列附表18行 
增值税附表二18行，填的是本期出口收入*征退税率差 
 
如果增值税表14行不等于附表二18行，那么免抵退税申报汇总表20行=增值税附表18行

妍侠 追问

2019-02-14 16:34

老师，你回复的好像是生产型出口企业的申报。我想问纯外贸出口企业，就是货物的专票进项填报和非货物也是不得抵扣的进项的填报。

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将本期已认证的增值税专用发票信息填入《增值税纳税申报表附列资料（本期进项税额明细）》的第三部分“待抵扣进项税额”中的“本期认证相符且本期未申报抵扣”。 如外贸企业前期已填入《增值税纳税申报表附列资料（本期进项税额明细）》的第三 部分“待抵扣进项税额”第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”里的进项税款对应的 货物最终改为内销，那么应在该货物内销当月申报抵扣对应的进项税额，即必须在内销当月将有关进项税额由第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”转入第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣” 当单证收齐时，进项税额转出，按照出口收入与征退税率差计算，填列附表18行 增值税附表二18行，填的是本期出口收入*征退税率差 如果增值税表14行不等于附表二18行，那么免抵退税申报汇总表20行=增值税附表18行
2019-02-14 16:07:47
https://www.sohu.com/a/286631262_99938602 您好，很高兴为您答疑，请打开链接，希望能够帮到您！
2020-06-12 16:08:42
外贸出口企业收到进项发票已勾选 出口退税勾选，后发现进项发票开具错误且不能重开，进项税额需要做进项税额转出。 《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）规定，出口企业申报退（免）税的货物，须在退（免）税申报期截止之日内收汇，若未收汇则应视同内销货物征税。因此，外贸出口企业应该在申报退（免）税的货物收汇后，才能勾选出口退税勾选，并按规定申报退（免）税。 《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第16号）规定，外贸出口企业需要在增值税纳税申报表附列资料（二）第18栏免、抵、退应退税额中申报进项税额转出金额
2023-10-31 16:45:48
你好，填第18栏
2016-12-09 21:39:47
纯出口的话进项肯定是不能抵扣的。
2019-02-15 17:08:21
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