公司从小规模升了一般纳税人,小规模当时有免增值税部分，升了一般纳税人后，这个在账务上怎么处理

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2018-12-29 11:30

小微企业增值税减免账务处理
小企业会计准则：发生业务时账务处理为：
借：银行存款或现金等
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税
月底收入不超过3万元或季度不超过9万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入：
借：应交税费--应交增值税
贷：营业外收入
企业会计准则确认收入借：银行存款贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税月销售额不超过3万或季度不超过9万借：应交税费——应交增值税
贷：其他收益
借：其他收益
贷本年利润其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。
没有按这个结转吗？你在小规模的时候结转就可以。

楠木追问

2018-12-29 11:33

我们账上还有这部分免税收入，我在报企业所得税的时候，这个应不应该加上

maize老师解答

2018-12-29 11:34

你们具体是啥减免是上面我发那个吗？还是啥？

楠木追问

2018-12-29 11:59

是的，我们贷方记的营业外收入，但是之后这个营业外收入，就一直存在，到之后升了一般纳税人，营业外收入还是有余额，这个营业外收入的余额，要怎么结转？

maize老师解答

2018-12-29 12:06

你不是结转到本年利润科目吗？

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