一次性收到5年的租金收入和一次性收到3年的利息收入。增值税和所得税的纳税义务发生时间点？

恩熙老师

职称： 6年财会和3年税务实操经验,会计师,6年财务岗位经验+4年税务岗位经验

2018-12-30 19:38

增值税纳税义务时点为收款、合同、开票，孰前原则。一次性收到5年的租金收入和一次性收到3年的利息收入，如果收款时间点是最早的，那增值税纳税义务为收款时间。
所得税纳税义务为合同和收款孰前原则。一次性收到5年的租金收入和一次性收到3年的利息收入，如果收款时间点是最早的，那所得税纳税义务为收款时间。同时，所得税不用一次性缴纳，跨期收取租金和利息的，可以按照权责发生制来确认

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