就是我11月份收到一张进项发票并当月已经抵扣，12月份退回，已开具红字通知单交给销售方，对方开出负数发票并上传，之后再把票给我是吧

老曹 追问

2018-12-31 10:35

那我12月份收到对方开出的负数发票还需要做哪些处理，账务处理按原来的做红字反冲吗

佟老师 解答

2018-12-31 10:37

是的，收到红票把你之前分录冲红

老曹 追问

2018-12-31 10:39

12月份收到对方开出的负数发票。借：主营业务成本——负数金额   应缴税费—应缴增值税（进项税）—负数金额   贷：应付账款——负数金额

老曹 追问

2018-12-31 10:41

另外在下月初申报时要做哪些处理呢？

佟老师 解答

2018-12-31 10:42

是的，按照你当时分录，只需将金额作为负数，其他不用调整

老曹 追问

2018-12-31 10:45

那次月申报是发票勾选认证那里是不是会有一张负数发票的出现，要勾选并上传认证吗？之前没经历过，请教一下老师

佟老师 解答

2018-12-31 10:49

红字发票不会出现的，不用认证勾选

老曹 追问

2018-12-31 10:52

那在下月申报增值税时需要做哪些处理？

老曹 追问

2018-12-31 10:55

就是在填写增值税申报表那里需要填写什么吗？就这张退回的金额

老曹 追问

2018-12-31 10:57

进项税额转出那里还用填写吗？我们上期留低税额是9000

佟老师 解答

2018-12-31 21:37

购买方拿到的销项负数发票中所包含的进项税额在纳税申报表附表二中填列，附表二中第二栏进项税额转出额，在其中将红字发票中的进项税额填写到“红字专用发票信息表中注明的进项税额”即可。