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恩熙老师

职称： 6年财会和3年税务实操经验,会计师,6年财务岗位经验+4年税务岗位经验

2018-12-31 22:56

学员，你好，如果企业当期有借款发生，而未购入固定资产，说明:

恩熙老师 解答

2018-12-31 22:59

如果当期应收账款周转率很高，说明企业不差钱。在不差钱的情况下，企业当期如果有借款发生，但是当期没有新够进固定资产，税局就会怀疑你借款是用来借给关联方企业，会关注财务费用税前扣除问题。

橙子 追问

2019-01-01 17:39

老师，把钱借给关联方，会指哪些财务费用扣除问题，麻烦讲详细一下。

恩熙老师 解答

2019-01-01 17:41

主要是指借款利息费用，借款利率是否超过银行同期利率，超过的不能税前扣除

橙子 追问

2019-01-01 17:44

借款利息是企业收到钱，不是费用啊，怎么扣除？

恩熙老师 解答

2019-01-01 17:47

关联方的另一方涉及财务费用

恩熙老师 解答

2019-01-01 17:55

我举个栗子 
假如你从银行借款100万，利率6%，按照6万确认财务费用。同时把100万借款借给关联方，如果关联方之间利率约定4%%，你确认的收入4万。那你企业是不是少确认利息收入2万，被税局查到会要求补税及滞纳金。

恩熙老师 解答

2019-01-01 17:55

我举个栗子 
假如你从银行借款100万，利率6%，按照6万确认财务费用。同时把100万借款借给关联方，如果关联方之间利率约定4%%，你确认的收入4万。那你企业是不是少确认利息收入2万，被税局查到会要求补税及滞纳金

橙子 追问

2019-01-01 17:56

喔，这样啊，老师请问期间费用率的比例多少合适？

恩熙老师 解答

2019-01-01 18:02

这个没有固定的比例，跟企业成立的时间长短、行业的类型都有关系，只要是企业真实合理发生的符合列支条件就没问题。

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相关问题讨论
学员，你好，如果企业当期有借款发生，而未购入固定资产，说明:
2018-12-31 22:56:15
你好同学，你借给关联公司 ，借钱不会白借的，这样就有利息，而这个利息是关联方的不让税前扣除的，所以会涉及到税务检查问题，
2019-07-26 18:47:52
BD 【答案解析】 应收账款是赊销引起的，如果赊销有可能比现销更有利，周转天数就不是越少越好，因此，选项A的说法正确；在评估存货管理的业绩时，存货周转率的计算应使用“营业成本”计算，因此，选项B的说法不正确；通常，流动资产中应收账款和存货占绝大部分，因此它们的周转状况对流动资产周转具有决定性影响，选项C的说法正确；总资产周转天数等于各项资产周转天数之和，但总资产周转次数不等于各项资产周转次数之和，因此，选项D的说法不正确。 【点评】本题考核营运能力比率。题目难度不大，我们记住教材的结论就可以掌握的。对于选项D展开说明一下，总资产周转天数＝360/（营业收入/总资产）＝360×（总资产/营业收入）＝360×现金/营业收入＋360×存货/营业收入＋360×应收账款/营业收入 ＝现金周转天数＋存货周转天数＋应收账款周转天数。
2020-03-01 16:58:40
BD 【答案解析】 应收账款是赊销引起的，如果赊销有可能比现销更有利，周转天数就不是越少越好，因此，选项A的说法正确；在评估存货管理的业绩时，存货周转率的计算应使用“营业成本”计算，因此，选项B的说法不正确；通常，流动资产中应收账款和存货占绝大部分，因此它们的周转状况对流动资产周转具有决定性影响，选项C的说法正确；总资产周转天数等于各项资产周转天数之和，但总资产周转次数不等于各项资产周转次数之和，因此，选项D的说法不正确。 【点评】本题考核营运能力比率。题目难度不大，我们记住教材的结论就可以掌握的。对于选项D展开说明一下，总资产周转天数＝360/（营业收入/总资产）＝360×（总资产/营业收入）＝360×现金/营业收入＋360×存货/营业收入＋360×应收账款/营业收入 ＝现金周转天数＋存货周转天数＋应收账款周转天数。
2020-03-01 16:36:35
BD 【答案解析】 应收账款是赊销引起的，如果赊销有可能比现销更有利，周转天数就不是越少越好，因此，选项A的说法正确；在评估存货管理的业绩时，存货周转率的计算应使用“营业成本”计算，因此，选项B的说法不正确；通常，流动资产中应收账款和存货占绝大部分，因此它们的周转状况对流动资产周转具有决定性影响，选项C的说法正确；总资产周转天数等于各项资产周转天数之和，但总资产周转次数不等于各项资产周转次数之和，因此，选项D的说法不正确。 【点评】本题考核营运能力比率。题目难度不大，我们记住教材的结论就可以掌握的。对于选项D展开说明一下，总资产周转天数＝360/（营业收入/总资产）＝360×（总资产/营业收入）＝360×现金/营业收入＋360×存货/营业收入＋360×应收账款/营业收入 ＝现金周转天数＋存货周转天数＋应收账款周转天数。
2020-03-07 15:10:47
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