公司购买的金税盘480元减免税，该填哪些表格？还有凭证怎么填写？

梅 追问

2019-01-02 11:55

小规模

maize老师 解答

2019-01-02 11:56

二、小规模纳税人 
1、《增值税减免税申报明细表》： 
“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。 
2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表： 
第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。 
服务费280元的账务处理：  
支付技术维护费时， 
  借：管理费用    280 
    贷：银行存款/现金     280 
抵减增值税税额，  
  借：应交税费——应交增值税   280 
借：管理费用   -280

梅 追问

2019-01-02 11:56

可以直接写 借 管理费用 办公费 480贷 现金吗？

maize老师 解答

2019-01-02 12:00

没抵减是做这个分录抵减需要做后面这个抵减增值税税额，  
  借：应交税费——应交增值税 280 
借：管理费用 -280

梅 追问

2019-01-02 12:04

我们是小微企业，每个月开票金额不超过9万，免增值税的！那我应该做哪个分录呢？

maize老师 解答

2019-01-02 12:05

你没有抵减不做下面那个抵减分录就可以。小微企业增值税减免账务处理 
小企业会计准则：发生业务时账务处理为： 
借：银行存款或现金等 
贷：主营业务收入  
应交税费--应交增值税 
月底收入不超过3万元或季度不超过9万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入： 
借：应交税费--应交增值税 
贷：营业外收入 
企业会计准则确认收入 借：银行存款贷：主营业务收入 
应交税费——应交增值税 月销售额不超过3万或季度不超过9万借：应交税费——应交增值税 
贷：其他收益 
借：其他收益 
贷本年利润   其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。

梅 追问

2019-01-02 12:08

明白了，老师了，还有请问下月末结转，怎么结转？借贷方怎么写？

梅 追问

2019-01-02 12:09

我们开票收入87000，成本只有23000，还有所得税要交10%，具体怎么写凭证结转？

maize老师 解答

2019-01-02 12:14

所得税按你们实际交做借所得税费用贷应交税费就可以。

梅 追问

2019-01-02 12:16

嗯，我主要月末结转成本，不只到怎么填？

maize老师 解答

2019-01-02 12:18

这个结转成本需要做借主营业务成本贷库存商品就可以。

梅 追问

2019-01-02 12:41

老师，我这个季度开票87000，小微企业的增值税是2500多？请问这个减免的2500多是不是要交所得税？

maize老师 解答

2019-01-02 12:48

是的，季度销售额不超过9万免是增值税不是企业所得税。