工业企业在做商品出入库时，因生产部门人员交接，商品入库统计截止时间早于商品出库统计截止时间，各种生产成本发票都已入账，现在导致库存商品数小于实际应出库数，应该如何处理

苏杭 追问

2019-01-03 10:42

暂估入库吗？对应的各项成本是否也要暂估入库？

郭老师 解答

2019-01-03 10:43

不用暂估入库，你们不就是实际少做了入库吗

苏杭 追问

2019-01-03 10:44

比如我只做了100千克入库成本金额100元，如果我再补入库100千克，成本未补，那么我库存商品的单价不就比实际偏低了（1元/千克变成了0.5元/千克）

郭老师 解答

2019-01-03 10:48

不是的，你们自己生产的，你领料多少，出多少成品应该能算出来吧，是不是实际库存大于你账上的，说明你账上少做了入库，你要补，要补就得核算成本的，以你实际领料的核算，不是暂估的

苏杭 追问

2019-01-03 10:51

但是实际核算的成本发票开不来了啊，现在已经是一月份了，实际核算需要补得入库的商品成本票是需要暂估入账把？

郭老师 解答

2019-01-03 10:54

你是生产企业的吗？购入的原材料没有发票？这个可以暂估入库的

苏杭 追问

2019-01-03 10:59

请问未做入库的这部分库存商品已开票销售，可否12月先做主营业务收入，1月份再来结转主营业务成本

郭老师 解答

2019-01-03 11:03

最好12月份做结转成本，要不你的库存是负数