计提所得税费用是用本年利润（盈利情况下）的金额*所得税率，然后把计提之后剩下的本年利润金额结转入利润分配-未分配利润中，再对利润分配-未分配利润金额进行补亏、提取盈余公积、分红的处理，对吗？

木木 追问

2019-01-03 17:48

那如果我是亏损，也就是说我的本年利润余额在借方，那就直接把本年利润余额结转入利润分配-未分配利润当中，借：利润分配-未分配利润  ，贷：本年利润，就可以了，无需其他的操作，对吗？

方亮老师 解答

2019-01-03 17:49

对的 。祝您工作愉快！

木木 追问

2019-01-03 17:56

老师，再请教一下，关于增值税的问题，我的进项、销项和进项转出均有余额，且一直是留抵，月末没有结转过，现在年末了，我就把他们全部结转到应交税费-应交增值税-未交增值税当中，余额在借方，就表示留抵，在贷方表示应交，这样可以吗？

方亮老师 解答

2019-01-03 18:03

您的处理错误，应该是应交税费-应交增值税下面的明细科目对冲，按照销项税额的余额、进项税额转出的余额、进项税额是前两项的合计数对冲。

木木 追问

2019-01-03 18:08

不明白老师的意思，比如我销项税额是3，进项税额是5元，进项税额转出余额是1元，那这个时候我需要怎么做分录呢？

木木 追问

2019-01-03 18:10

不明白老师的意思，比如我销项税余额是3元，进项税余额是5元，进项税额转出余额是1元，那这个时候我需要怎么做分录呢？

方亮老师 解答

2019-01-03 19:20

借；应交税费-应交增值税-销项税额   3 
借；应交税费-应交增值税-进项税额转出  1 
贷；应交税费-应交增值税-进项税额   4

木木 追问

2019-01-03 19:45

那剩下的进项税余额怎么办呢？就不管了，留到下年抵扣吗？

方亮老师 解答

2019-01-03 20:24

剩下的余额留待明年抵扣。

木木 追问

2019-01-04 09:13

老师，我进项税额下面有好几个税率的明细科目，把小额的都冲平，留下金额最大那个来年再抵扣吗？

方亮老师 解答

2019-01-04 09:26

进项税额下面不应该设置明细科目，不存在按照金额大小冲销这张说法。如果已经设置，冲销进项税额转出的余额和销项税额的余额合计数即可，不用考虑金额大小。

木木 追问

2019-01-04 09:28

因为进项税额的税率不一样，所以就分开明细科目设置了。

方亮老师 解答

2019-01-04 09:34

不用按照税率设置四级科目。祝您工作愉快！