12月从公司户头发工资了，都在5000以内，那个人工薪代扣代缴的纳税申报表都填写零，申报吗？

菩提本无树，明镜亦非台 追问

2019-01-03 20:28

老师，小规模的城建税，附加的计税依据是汇总的销售额吗？

王雁鸣老师 解答

2019-01-03 20:29

您好，不是的，小规模的城建税，附加的计税依据，是应交的增值税。

菩提本无树，明镜亦非台 追问

2019-01-03 20:38

那我们不超销售不超9万就直接报零处理吗？

王雁鸣老师 解答

2019-01-03 20:41

您好，也不是0申报处理，而是按有多少销售额就填写多少，只是填写到小微免增值税栏，增值税申报表的第10行而已。

菩提本无树，明镜亦非台 追问

2019-01-03 20:47

我们小规模的也是这样吗？

王雁鸣老师 解答

2019-01-03 20:48

您好，是的，小规模才是这样的，一般纳税人，没有这个9万元以下免增值税优惠的。

菩提本无树，明镜亦非台 追问

2019-01-03 20:52

小微免增值税栏里面填写的是增值普票的上的增值税吗？

王雁鸣老师 解答

2019-01-03 20:56

您好，是的，如果小规模开具的是增值税专用发票的话，或者代开的增值税专用发票的话，即使低于9万元的，增值税专用发票这部分也是不免增值税和城建税的。

菩提本无树，明镜亦非台 追问

2019-01-03 21:06

下面两个表是直接做零申报吗？

王雁鸣老师 解答

2019-01-03 21:07

您好，是的，一般情况下，不是差额征收的，不是有免税项目的（比如农产品直接免税的），应0申报了。