出口企业，既有内销又有外销，外销出口免税，增值税下的外销和内销明细科目分别怎么结转？

冰儿老师 解答

2019-01-04 12:57

1.企当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 
 
借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目 
 
贷记“应交税金——未交增值税”科目。 
 
2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 
 
借记“应交税金——未交增值税”科目 
 
贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目

李志红 追问

2019-01-04 13:11

老师，就是说内销和外销在结转增值税下明细科目时，是不一样的。

冰儿老师 解答

2019-01-04 13:13

嗯，是的不一样。

李志红 追问

2019-01-04 13:15

老师，现在我有个问题。就是每月月末增值税税下设的内销和外销的明细科目分别怎么结转

李志红 追问

2019-01-04 13:23

外销每月月末，已知进项税额和进项税额转出，但是还没有在退税系统申报退税，只是用退税专票在退税系统测试了一下能退多少税，而做的进项税额转出分录，借:主营业务成本  贷:应交税费～应交增值税～出口～进项税额转出。向这种情况，怎么在月末做出口明细下的科目结转？如果月末不结转明细，那年末怎么结转？谢谢老师

冰儿老师 解答

2019-01-04 13:30

只要这么做，无需再结转了

冰儿老师 解答

2019-01-04 13:32

1.不予免征和抵扣税额 
 
借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额) 
 
货:应交税金-应交增值税-进项税额转出 
 
2.应退税额： 
 
借:应收补贴款-出口退税(应退税额) 
 
货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额) 
 
3.免抵税额: 
 
借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额) 
 
货:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额) 
 
4.收到退税款 
 
借:银行存款 
 
货:应收补贴款-出口退税

李志红 追问

2019-01-04 13:37

老师，我上面的做法，年末不用结转了吗？还是您的做法年末不用结转？

冰儿老师 解答

2019-01-04 13:40

出囗退税就是这样做帐务处理的

李志红 追问

2019-01-04 13:41

出口的明细科目，月末和年末不用结转吗？

冰儿老师 解答

2019-01-04 13:42

这个是不用的。?

李志红 追问

2019-01-04 13:47

外销每月月末，已知进项税额和进项税额转出，但是还没有在退税系统申报退税，只是用退税专票在退税系统测试了一下能退多少税，而做的进项税额转出分录，借:主营业务成本 贷:应交税费～应交增值税～出口～进项税额转出。向这种情况，每月就这么做账，月末和年末12月都不用结转对吗？

冰儿老师 解答

2019-01-04 13:53

你按我写给你的分录做帐就好，

李志红 追问

2019-01-05 10:53

好的

冰儿老师 解答

2019-01-05 11:02

?希望有帮到你。