一般纳税人月末的期末留底是不用结转吗 如果不结转的话，分录金额对不上借：应交税费-销售税 308673.83 贷：应交税费-进项税 308032.63 应交税费-转出未交增值税 767.41 差额是126.21（这笔金额是期末留底的）

奔奔 追问

2019-01-04 16:17

如果不结转的话，我的税额是对不是的，贷方多了126.21

奔奔 追问

2019-01-04 16:24

是不是进项税额308032.63-126.21啊，因为126.21可以在下年度抵扣，所以不用结转是吗

张艳老师 解答

2019-01-04 16:29

您上面分录中的销项税额大于进项税额，是需要交纳增值税的情形。您怎么还形成留抵呢？

奔奔 追问

2019-01-04 16:32

如果不结转的话，我的税额是对不是的，贷方多了126.21 是不是进项税额308032.63-126.21啊，因为126.21可以在下年度抵扣，所以不用结转是吗  明细账的进项税额借方还有126.21这个对吗

张艳老师 解答

2019-01-04 16:34

通过凭证可以看到，是贷方的767.41，这个是您需要交纳增值税的金额。

奔奔 追问

2019-01-04 16:43

增值税额是交了的

张艳老师 解答

2019-01-04 16:44

您图片中的凭证上的进项税额和您描述的进项税额之间有差异，您查找一下原因，看哪个数字是正确的。

奔奔 追问

2019-01-04 17:01

进项税额的实际余额是308032.63

张艳老师 解答

2019-01-04 17:03

那说明您的凭证中的进项税额数字是错的。

奔奔 追问

2019-01-04 17:16

如果用308032.63结转的话，贷方金额少了162.21，这样的话，借贷方不平 126.21金额是期末留底的  如果用308032.63结转的话，借方金额少了126.21，这样的话，借贷方不平

张艳老师 解答

2019-01-04 21:37

您首先要明确的是，如果进项税额是308032.63的话，销项税额大于进项税额，做结转分录为您图片中的分录，二者的差额就是贷方的转出未交增值税的金额，这个金额是要转入未交增值税科目的（即下月应纳的增值税的金额）

张艳老师 解答

2019-01-04 21:39

您是要按这个思路去理解的，您上面的理解是不对的。只有进项税额大于销项税额的时候，才是留抵税额的情形。

张艳老师 解答

2019-01-04 21:40

借  应交税费-销项税额 
      贷  应交税费-进项税额 
             应交税费-转出未交增值税 
借  应交税费-转出未交增值税 
      贷  应交税费-未交增值税 
下月缴纳增值税税款时 
借  应交税费-未交增值税 
      贷  银行存款