年底结账都要注意些什么？

杨@老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师

2019-01-04 16:32

会计年终结账即所谓的财务年终决算，不但要清查资产、核实债务、对账、结账一直到最后编制财务会计报告。
  那么在年终做账的时候财务人员需要注意哪些问题呢？
  1、现金和存货不能出现负数，现金没有收入，何来支出？而存货出现负数的原因之一是未暂估入账；
  2、银行单据至少在年终后要全部及时取回，未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符；
  3、往来款项宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理；
  4、检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定；
  5、采用权益法核算对子公司的投资时，应根据子公司本年度的净利润进行调整；
  6、检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符，如不符，应及时查明原因并进行处理；
  7、检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符；
  8、检查是否存在应确认而未确认的收入，老企业应兼顾考虑来年企业所得税率调整的影响；
  9、检查毛利率是否明显不合理，成本结转是否正确；
  10、检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符；
  11、检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益；今年汇率变动较大，如外汇资产和负债很多，是否计算汇兑损益对利润的影响也较大；
  12、检查所得税的计算是否正确。
  13、检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符，检查账表是否相符。
  此外，需要及时处理的事项包括：
  1.有暂估的入账的材料等，都要冲销
  2.预提费用全部冲平！
  3.利润要调整到或都高于税务局的要求！
  4.一般纳税人的税负率是否已经达到或都高于要求（工业4.2%商业0.8%）
  5.各类费用的入账是否准确，有否将不属于公司的费用入账，或者提高了标准入账了，比如：招待费5%广告费2%等
  6.注意公司是否没车，也把过路费，油费等车辆相关费用入账做成管理费用！！但可以做福利！！
  7.注意工资的计提，是否已经在本年度内发放完成了

若清水追问

2019-01-04 16:39

谢谢您！

杨@老师解答

2019-01-04 16:42

不用谢，麻烦给个好评，祝工作愉快，

会计年终结账即所谓的财务年终决算，不但要清查资产、核实债务、对账、结账一直到最后编制财务会计报告。　　那么在年终做账的时候财务人员需要注意哪些问题呢？　　1、现金和存货不能出现负数，现金没有收入，何来支出？而存货出现负数的原因之一是未暂估入账；　　2、银行单据至少在年终后要全部及时取回，未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符；　　3、往来款项宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理；　　4、检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定；　　5、采用权益法核算对子公司的投资时，应根据子公司本年度的净利润进行调整；　　6、检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符，如不符，应及时查明原因并进行处理；　　7、检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符；　　8、检查是否存在应确认而未确认的收入，老企业应兼顾考虑来年企业所得税率调整的影响；　　9、检查毛利率是否明显不合理，成本结转是否正确；　　10、检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符；　　11、检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益；今年汇率变动较大，如外汇资产和负债很多，是否计算汇兑损益对利润的影响也较大；　　12、检查所得税的计算是否正确。　　13、检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符，检查账表是否相符。　　此外，需要及时处理的事项包括：　　1.有暂估的入账的材料等，都要冲销　　2.预提费用全部冲平！　　3.利润要调整到或都高于税务局的要求！　　4.一般纳税人的税负率是否已经达到或都高于要求（工业4.2%商业0.8%）　　5.各类费用的入账是否准确，有否将不属于公司的费用入账，或者提高了标准入账了，比如：招待费5%广告费2%等　　6.注意公司是否没车，也把过路费，油费等车辆相关费用入账做成管理费用！！但可以做福利！！　　7.注意工资的计提，是否已经在本年度内发放完成了

2019-01-04 16:32:45

年结和平时结账不同就是多做一笔结转本年利润的分录其他完全一样再有就是要备份账套年末结转本年利润;借:本年利润贷:利润分配 -未分配利润亏损就做相反的分录。

2019-01-11 15:49:37

说的简单一点其实也没什么不一样。跟平时一样，把损益类结平，把本年利润结转到利润分配-未分配利润，把成本计算一下，并与实物盘点想核对一下，再把资产负债表的科目一一核对一遍，有无错漏洞。基本就没什么了下面是具体的一、发票问题 1、费用性的支出：根据所得税的有关规定，没有发票不能税前扣除。结账前需要检查有没有应该取得发票但是还没有取得的情况，如果有就要督催有关人员催要发票。 2、存货：购进材料，货到票未到，有没有暂估入库，如果平时没有暂估，那么在年底结账前一定要先估价入账，并督促有关的人员尽快索要发票。估价入账是会计制度的要求，但是估价入账的时间要有合理性，如果所得税汇算清缴申报前还未取得发票，应在所得税汇算清缴申报时做纳税调整。二、防止已发生的成本费用跨年列支企业发生的支出应根据权责发生制原则入账，当年的费用一定要计入当年的损益。所得税法规定，可以税前扣除的，必须是实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。年底结账前应对所有预提、计提、待摊费用项目进行清理，防止企业已发生的成本费用遗漏，防止造成跨年度费用入账的情况，一般来说应尽量避免大额成本费用跨年度入账。注：日常报销的差旅费等可以跨年底，但应合理，一般在出差回来后应及时报销。三、各项往来账财务人员应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对清楚，尤其是长年往来交易额比较大的账项，年底结账前科目发生额及余额应重点关注。对于无法收回的应收账款应确定为坏账，对于不再支付的应付账款，取得相关证据并经内部审批后及时进行账务处理。四、个人借款关注股东个人借款及员工借款中否有属于工资奖金、分红分配方面的款项，长期未收回的款项应及时处理。五、财产损失企业发生的资产损失，应在按税收规定实际确认或者实际发生的当年申报扣除，不得提前或延后扣除。因各类原因导致资产损失未能在发生当年准确计算并按期扣除的，经税务机关批准后，可追补确认在损失发生的年度税前扣除，并相应调整该资产损失发生年度的应纳所得税额。调整后计算的多缴税额，应按照有关规定予以退税，或者抵减企业当期应纳税款。财务人员在年底结账前检查企业当年发生的财产损失是否及时报批，有关的进项税是否转出，以免增加增值税和企业所得税的纳税风险。六、当年的税费缴纳情况税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年底总体计算一下自己的税负情况。财务人员应检查企业的税金缴纳是否及时足额，有无漏缴，对当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税务进行适当调整。七、检查企业当年的账务处理根据选择执行的会计准则和会计制度，查看会计科目的设置、账务处理的方式是否正确。企业会计应针对会计准则、会计制度的规定重点检查一下自身的会计处理情况，是否有不符合会计准则规定的处理事项。如有，则应在结账前调整。

2020-02-22 16:46:43

你好，主要就是看相关科目余额是否异常，比如存货不能是负数，税金计提是否正确，账实是否一致等

2017-12-15 14:30:21

你好，主要就是看相关科目余额是否异常，比如存货不能是负数，税金计提是否正确，账实是否一致等

2017-12-15 14:30:23

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