、怎么看科目余额表来计算应纳税所得额？这么算的： 因本期尚未结转本年利润，应纳税所得额=主营业务收入（期末贷方余额）-主营业务成本（期末借方余额）-税金及附加（期末借方余额-对吗？）-管理费用（期末借方余额）-财务费用（期末借方余额） 这样对吗

大道之行也，天下为公 追问

2019-01-05 10:07

那计提所得税费用都是用各科目本年累计数来计算吗

maize老师 解答

2019-01-05 10:17

涉及损益的累计数，你可以直接结账看利润总额累计数是多少，之后可以反结账再计提所得税费用。

大道之行也，天下为公 追问

2019-01-05 10:23

谢谢老师

大道之行也，天下为公 追问

2019-01-05 10:23

另外年底有留抵增值税需要结转，怎么处理呢？谢谢

maize老师 解答

2019-01-05 10:25

你结转进项税额就可以留底税额不单独做分录

大道之行也，天下为公 追问

2019-01-05 10:37

老师，我们资产规模400万不到，，年销售额也不到400万，属于小微企业吧，应按10%计提企业所得税吧？谢谢

maize老师 解答

2019-01-05 10:42

2018年1季度平均值＝（2017年12月期末值＋2018年3月期末值）÷2 
2018年2季度平均值＝（2018年3月期末值＋2018年6月期末值）÷2 
2018年3季度平均值＝（2018年6月期末值＋2018年9月期末值）÷2 
2018年4季度平均值＝（2018年9月期末值＋2018年12月期末值）÷2 
（2018年1季度平均值+2018年2季度平均值+2018年3季度平均值+2018年4季度平均值）/4 
 
看的是平均值要是没超过是小型微利企业企业所得税是按实际利润额10%缴纳。