一般公司收到报销单据是先给会计还是先给出纳呀

无雾 追问

2019-01-05 16:58

老师好，老师我还是不能很好的理解，老师咱们所有的业务不是都和银行存款或者现金有关吗？那什么样的单据，直接接收者是会计呢？

无雾 追问

2019-01-05 17:00

还是所有的单据都要先给出纳，出纳审核通过后，再给会计呢？老师我的理解对吗？

玲老师 解答

2019-01-05 17:05

你好 你是出纳岗位 吧

玲老师 解答

2019-01-05 17:15

 一、出纳岗工作流程 
 
  （一）现金收付 
 
  1、收现 
 
  根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证         工资及固定资产岗（水电费、代收款项） 
 
  管理费用岗（其他应收款） 
 
  销售核算岗（货款） 
 
  成本核算岗（加工费、材料款） 
 
  注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有转账字样，后加盖转账图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 
 
  （2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 
 
  2、付现 
 
  （1）费用报销 
 
  审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖现金付讫图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核 
 
  （2）人工费、福利费发放 
 
  凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖现金付讫图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 
 
  3、现金存取及保管 
 
  每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行 
 
  注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。 
 
  （2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 
 
  4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 
 
  （二）银行存款收付 
 
  1、银收 
 
  （1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享-→打印-→将回款登记表连同回款单传销售会计 
 
  （2）其他项目收款 
 
  收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位 
 
  （3）贷款 
 
  收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位 
 
  2、银付 
 
  （1）日常性业务款项 
 
  根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖转账图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证 
 
  ——→材料核算岗（材料采购） 
 
  ——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用） 
 
  ——→管理费用岗（管理部门用款） 
 
  ——→销售费用岗（销售部门用款） 
 
  ——→工资福利岗（工资兑现、福利） 
 
  ——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建） 
 
  注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 
 
  （2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 
 
  （3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 
 
  （2）打卡工资 
 
  根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖转账图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 
 
  注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。 
 
  （2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 
 
  （3）业务员兑现 
 
  凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖转账图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 
 
  （4）还贷及银行结算 
 
  收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗 
 
  （5）交税 
 
  ①完税   收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单 
 
  ② 进税卡   凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单           ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 
 
  ③从税卡交税   收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 
 
  （6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。 
 
  3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。 
 
  4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。 
 
  （三）工作要求 
 
  1、    熟悉公司各类财务管理制度。 
 
  2、    了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 
 
  3、    准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。 
 
  4、    坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。 
 
  5、    随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。 
 
  6、    树立良好的窗口形象。 
 
  一、出纳岗工作流程 
 
  （一）现金收付 
 
  1、收现 
 
  根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证         工资及固定资产岗（水电费、代收款项） 
 
  管理费用岗（其他应收款） 
 
  销售核算岗（货款） 
 
  成本核算岗（加工费、材料款） 
 
  注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有转账字样，后加盖转账图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 
 
  （2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 
 
  2、付现 
 
  （1）费用报销 
 
  审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖现金付讫图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核 
 
  （2）人工费、福利费发放 
 
  凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖现金付讫图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 
 
  3、现金存取及保管 
 
  每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行 
 
  注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。 
 
  （2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 
 
  4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 
 
  （二）银行存款收付 
 
  1、银收 
 
  （1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享-→打印-→将回款登记表连同回款单传销售会计 
 
  （2）其他项目收款 
 
  收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位 
 
  （3）贷款 
 
  收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位 
 
  2、银付 
 
  （1）日常性业务款项 
 
  根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖转账图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证 
 
  ——→材料核算岗（材料采购） 
 
  ——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用） 
 
  ——→管理费用岗（管理部门用款） 
 
  ——→销售费用岗（销售部门用款） 
 
  ——→工资福利岗（工资兑现、福利） 
 
  ——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建） 
 
  注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 
 
  （2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 
 
  （3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 
 
  （2）打卡工资 
 
  根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖转账图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 
 
  注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。 
 
  （2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 
 
  （3）业务员兑现 
 
  凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖转账图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 
 
  （4）还贷及银行结算 
 
  收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗 
 
  （5）交税 
 
  ①完税   收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单 
 
  ② 进税卡   凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单           ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 
 
  ③从税卡交税   收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 
 
  （6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。 
 
  3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。 
 
  4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。