开进的厂房出租的专票，租期是18.6.1--19.5.31日金额含税价是200000，这样的发票怎么做分录？（租赁合同的日期就是发票上的日期）

阿水老师

职称：注册会计师,税务师,初级会计师

2019-01-06 16:13

学员你好，
这种情况下，厂房的租赁费按照期限进行摊销即可。
预付款项：
借，预付账款，       200000
贷，银行存款          200000
发票来了：
借：应交增值税（进项税额） 200000/1.06*0.06
贷，预付账款   200000/1.06*0.06
然后每个月摊销：
借，管理费用-房租费        [200000/(1.06]/12
贷，预付账款         [200000/(1.06]/12

橘子追问

2019-01-06 16:23

发票12月开进了，款项也是12月付的，我是把属于今年的6个月进入了管理费用，明年的6个月要怎么处理？

橘子追问

2019-01-06 16:24

明年的6个月进入待摊费用科目？

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