年底增值税如何结转

结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
           贷：应交税费——应交增值税——进项税额 
结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 
           贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
结转进项税转出时 
           借：应交税费——应交增值税——进项税额转出 
           贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
 
1）  如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 
2）  如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录： 
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
贷：应交税费——未交增值税 
等下月实际缴纳时： 
       借 应交税费——未交增值税  
       贷 银行存款