老师 ，我对“应收账款”计提坏账准备里有个地方不理解，比如我“应收账款”账面价值是10万： 1，计提坏账准备8万： 借：信用减值损失8万 贷：坏账准备8万 2，实际发生时： 借：坏账准备8万 贷：应收账款8万 3，收回2万： 借：银行存款2万 贷：应收账款2万 这时候【坏账准备】余额为0；【信用减值损失】借方余额8万 过了段时间，这个坏账8万里又收回了5万： 借：应收账款5万，贷：坏账准备5万 借：银行存款5万，贷：应收账款5万 这里我就不明白了，最后【坏账准备】贷方余额为5万，而【信用减值损失】借方余额8万 ，这个是怎么回事，这样不就是相当于借：信用减值损失8W，贷：坏账准备5万吗，借贷不等

赵文军 追问

2019-01-08 08:59

那问题来了，资产减值损失8万结转到了本年利润的借方，可我最后不是收回坏账5万吗，那实际收不回的坏账是3万，可我资产减值损失确确认了8万，等于费用多支出了5万

庄老师 解答

2019-01-08 09:12

你好，按照规定计提坏账准备，可以抵扣费用

赵文军 追问

2019-01-08 10:27

那如果这样的话，我一开始就计提个100万，然后过了段时间，我这100万又收回来了，那这100万不是白给我抵扣费用了吗

庄老师 解答

2019-01-08 10:52

你好，坏账准备计提有规定，要税务备案才能扣除

赵文军 追问

2019-01-09 10:36

老师，汇算清缴补交企业所得税后必须调整年初数吗

庄老师 解答

2019-01-09 12:52

需要调整，补交的税金通过以前年度损益调整科目计入上年，年初资产负债表中涉及的科目包括应交税费和未分配利润的一增一减。借：以前年度损益调整，贷：应交税费－－应交所得税，借：利润分配--未分配利润，贷：以前年度损益调整