劳务派遣公司的增值税申报表是怎么填的

您好，劳务派遣可以选择差额征税申报，根据您是一般纳税人还是小规模纳税人，分别如下处理： 
 
1.一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理 
 
企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记应交税费--未交增值税科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记主营业务成本等科目,按实际支付或应付的金额,贷记银行存款、应付账款等科目. 
 
特别提醒:因一般纳税人按照简易计税方法差额纳税,简易计税方法的应纳税额对应的科目是应交税费--未交增值税,其抵减的销项税额不能抵减一般计税方法的销项税额,所以没有按照财会〔2012〕13号规定的,在应交税费--应交增值税增设营改增抵减的销项税额科目下核算,在应交税费--未交增值税科目下核算按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税. 
 
2.小规模纳税人差额征税会计处理 
 
财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知(财会〔2012〕13号)规定:企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记应交税费--应交增值税科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记主营业务成本等科目,按实际支付或应付的金额,贷记银行存款、应付账款等科目. 
 
劳务派遣差额征税申报应该怎么做会计处理? 
 
对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记应交税费--应交增值税科目,贷记主营业务成本等科目. 
 
 
 
如下举例说明: 
 
如果一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额100万元,支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用80万元时 
 
(1)确认收入时会计处理 
 
借:银行存款            1,000,000.00 
 
贷:主营业务收入           952,380.95 
 
应交税费--未交增值税47,619.05 
 
(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理 
 
借:应交税费--未交增值税38,095.24 
 
主营业务成本          761,904.76 
 
贷:银行存款          800,000.00