公司的经营范围是工程施工、销售建材、设备等，现手中有一部分是购进销售材料16%的进项发票。1月我司要开具工程项目的施工10%税率的发票（包材料+安装），但因此工程涉及的相关购进材料，1月对方开不进来工程购进材料发票，能否1月先认证抵扣我司销售16%的进项发票和平日的一些办公室的房租进项税？是否涉及税务风险？

简单心情 追问

2019-01-08 10:05

我这16%的发票发票的购进材料不是用于这个工程上的，也就是说我工程上的购进材料1张发票都没有收到，我本月开出工程发票600万，没有关于这600万相关的进项发票。我可以用原本用作销售材料用途的进项抵扣吗？

沈家本老师 解答

2019-01-08 12:55

您好，是可以抵扣的，增值税抵扣原理是每月计算出各类销售总的应纳销项税额，再计算本月累计各项可抵扣的进项税额，两者之差为本月应纳税额。而且税法只对纳税人适用不同税率或者征收率的，应当分别核算做出规定，并不要求进项税分别抵扣。因此，企业不同项目取得的抵扣凭证不用区分项目，在取得抵扣凭据的当月一并进行抵扣。  
 
您在申报的时候就可以在附表二看到进项税额抵扣情况了

简单心情 追问

2019-01-08 15:22

谢谢老师的回复

沈家本老师 解答

2019-01-08 15:23

为您提供小小的帮助是我的荣幸，满意请五星好评哦