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关于自行开具的农产品收购增值税普通发票，是免税的，申报表怎么填写?
敏感的画笔
于2019-01-08 12:17 发布 4378次浏览
- 送心意
陈诗晗老师
职称： 注册会计师,高级会计师
2019-01-08 12:36
第1栏“应征增值税不含税销售额”：录入应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。免税的销售收入，在“免税货物及劳务销售额”的相应行次填列销售额即可，不需反映免税额。航天开票系统查询到的开票数据是将自开票的农产品收购发票作为收入统计了，而实际自开农产品收购发票是作为企业的进项数据，在填列表一第18行第3列收入时，应扣减自开票的农产品收购发票后的金额作为企业真实的销售收入填列。
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第1栏“应征增值税不含税销售额”：录入应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。免税的销售收入，在“免税货物及劳务销售额”的相应行次填列销售额即可，不需反映免税额。航天开票系统查询到的开票数据是将自开票的农产品收购发票作为收入统计了，而实际自开农产品收购发票是作为企业的进项数据，在填列表一第18行第3列收入时，应扣减自开票的农产品收购发票后的金额作为企业真实的销售收入填列。
2019-01-08 12:36:30
取得农产品免税增值税普通发票是不能抵扣的
2019-11-08 16:21:29
您好，可以的，请按以下方法抵税和填写报表。
一、抵扣方法：
1、取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；
2、从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额（不是买价，一定要注意）和11%的扣除率计算进项税额；
3、取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。
农产品销售发票有2种：
a、农场和农村合作社等销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。
b、农业生产者个人销售自产农产品，到税务机关代开的免税普通发票。
农产品收购者为了保证取得的农产品销售发票抵扣的合法性，除了索要相关资料，可要求农业生产者在开具发票（包括税务机关代开）时，在备注栏注明：自产农产品。
二、报表填列：
1、纳税人，在购进农业生产者自产农产品或者从小规模纳税人处购进农产品的当期，凭取得（开具）的农产品销售发票、收购发票和增值税专用发票按照11%扣除率计算当期可抵扣的进项税额，填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第6栏“农产品收购发票或者销售发票”栏。
2018-02-02 18:25:51
您好填入免税销售额就行了。你可以截个图来。
2017-05-09 10:22:02
您好，可以的，请按以下方法抵税和填写报表。
一、抵扣方法：
1、取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；
2、从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额（不是买价，一定要注意）和11%的扣除率计算进项税额；
3、取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。
农产品销售发票有2种：
a、农场和农村合作社等销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。
b、农业生产者个人销售自产农产品，到税务机关代开的免税普通发票。
农产品收购者为了保证取得的农产品销售发票抵扣的合法性，除了索要相关资料，可要求农业生产者在开具发票（包括税务机关代开）时，在备注栏注明：自产农产品。
二、报表填列：
1、纳税人，在购进农业生产者自产农产品或者从小规模纳税人处购进农产品的当期，凭取得（开具）的农产品销售发票、收购发票和增值税专用发票按照11%扣除率计算当期可抵扣的进项税额，填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第6栏“农产品收购发票或者销售发票”栏。
2018-02-02 18:25:58
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