所得税汇算清缴的时候退回一分如何写分录？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-01-09 14:22

你好
借；银行存款     贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税   贷；以前年度损益调整
借；以前年度损益调整   贷；利润分配——未分配利润

Genius 追问

2019-01-09 15:07

那是不是本年年末未分配利润+净利润和本年年初未分配利润会差1分？

邹老师解答

2019-01-09 15:13

你好，这个补税导致相差1分钱的
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润
资产负债表与利润表是这个勾稽关系

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