汇算清缴税怎么算的

Jasmine 追问

2019-01-09 20:50

就是每年的五月份要汇算清缴的

邹老师 解答

2019-01-09 20:53

你好，汇算清缴应补缴企业所得税=应纳税所得额*税率—4个季度预交企业所得税金额

Jasmine 追问

2019-01-09 21:01

老师，为什么会有补缴，每个季度都已经交了

邹老师 解答

2019-01-09 21:02

你好，这个主要是因为税法与会计扣除的口径不同，会存在纳税调增，纳税调减 
如果调增了，是需要补交企业所得税的

Jasmine 追问

2019-01-09 21:03

具体调增调减的是哪几个项目

Jasmine 追问

2019-01-09 21:03

科目

邹老师 解答

2019-01-09 21:06

你好，常见的调增项目有业务招待费，福利费，工会经费，职工教育经费等 
调减的有国债利息收入等

Jasmine 追问

2019-01-09 21:09

这些调增的意思是在超出范围内要调增是吗

邹老师 解答

2019-01-09 21:11

你好，是的，是这样的

Jasmine 追问

2019-01-09 21:15

老师，那应付职工薪酬项目没有调增吗

邹老师 解答

2019-01-09 21:16

你好，福利费，工会经费，职工教育经费 就属于应付职工薪酬下面的明细项目啊

Jasmine 追问

2019-01-09 21:56

想问比如纳税调整项目明细表的账载金额招待费那边是2500，那税收金额那边写着1114.38是啥意思

邹老师 解答

2019-01-09 21:58

你好，账载金额是账面发生金额，税收金额是税法允许扣除的金额 
企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

Jasmine 追问

2019-01-09 22:00

明白，那福利费的扣除标准?

邹老师 解答

2019-01-09 22:01

你好 
企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。

Jasmine 追问

2019-01-09 22:01

还有应付职工薪酬中计提的工资在汇算清缴前没有发完也要做调增

邹老师 解答

2019-01-09 22:01

你好，是的，如果没有实际发放，是不得扣除的

Jasmine 追问

2019-01-10 08:24

老师，意思就是说比如账载金额2500，税收金额是1100，那剩下的1400是要调增的，那是直接按这个1400数据缴税，还是说把所有调增的金额加起来乘以一个税率

邹老师 解答

2019-01-10 08:28

你好，如果账面本来是盈利 
调增1400，就按1400*所得税税率计算补交企业所得税