老师好，发生可抵扣暂时性差异为什么是冲减所得税费用，不是现在多交，将来少交吗？

小李老师

职称： ,注册会计师,中级会计师

2019-01-10 10:52

举个例子，企业计提的应收款项坏账准备就属于可抵扣暂时性差异，在所得税汇算清缴时，会做纳税调增，相应的会增加应纳企业所得税，也就是现在多交，将来实际发生坏账损失的时候，在未来期间直接冲减已计提的坏账准备即可，不会涉及损益科目，而且在企业所得税清算时，要做纳税调减，将减少实际损失当期的应交企业所得税。

小李老师解答

2019-01-10 10:56

所得税费用的明细科目有所得税费用-递延所得税费用、所得税费用-当期所得税费用，这里所指的冲减所得税费用，仅为递延所得税费用，相关的分录为：借：递延所得税资产贷：所得税费用-递延所得税费用

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