公司将商品无偿赠送给客户，如何交增值税?

kiwi 追问

2019-01-10 15:38

具体应该按照哪个？是成本价还是售价?

kiwi 追问

2019-01-10 15:38

有一位客户购买了四台泵，要求我们开普通发票，发票上开两台泵，但是发票总价格还是按照四台泵的价格。发票备注栏写上赠送两台泵。这种情况应该要补交赠送的泵的增值税吗？是按照成本价交，还是销售价交？

张艳老师 解答

2019-01-10 15:39

是外购的商品无偿赠送，就是按购买价计算
如果是自己生成的商品无偿赠送，就是按正常销售价格计算。

kiwi 追问

2019-01-10 15:41

我公司的情况是这样的，我是子公司，商品是从母公司进货来的。这种情况算外购还是自己生产的？

kiwi 追问

2019-01-10 15:42

商品从母公司进货来后，就直接可以卖，不需要我公司再加工

张艳老师 解答

2019-01-10 15:43

这个情况算外购的商品。

kiwi 追问

2019-01-10 15:45

也就是按照我公司买进来的价格乘以0.16算增值税?

kiwi 追问

2019-01-10 15:46

老师，那我纳税申报的时候要怎么填写这一笔？因为没有开票，所以不在开票系统里

张艳老师 解答

2019-01-10 15:47

1、是的
2、可以填写进入”未开具发票“项目栏次中

kiwi 追问

2019-01-10 15:51

那销售额那栏怎么填写？

kiwi 追问

2019-01-10 15:52

有销售额，和销项税额两栏

张艳老师 解答

2019-01-10 15:58

在第5、6列的项目栏次中填写。

kiwi 追问

2019-01-10 16:20

哦哦，谢谢老师，那销售额应该怎么填写？我是赠送的

张艳老师 解答

2019-01-10 16:21

就按购买的不含税金额填写。

kiwi 追问

2019-01-11 08:34

那老师，这笔不影响企业所得税吧？因为没有确定收入

张艳老师 解答

2019-01-11 08:42

是影响企业所得税的，因为赠送给客户是计入业务招待费核算，所得税税前按实际发生额的60%，最高不超过当年营业收入的5‰

kiwi 追问

2019-01-11 13:06

请问做账要怎么写分录？

张艳老师 解答

2019-01-11 13:15

借  销售费用-业务招待费
      贷  库存商品
             应交税费-应交增值税（销项税额）