进项税转出对利润有影响吗

会计人 追问

2019-01-10 17:45

是购入商品进项发票作废

庄老师 解答

2019-01-10 22:29

1.首先收到货物和发票并认证:

借:原材料或库存商品

应交税金-应交增值税-进项税额

贷：应付账款

2.对方作废后,如果进货退回去:

借:原材料或库存商品(红字)

贷：应付账款(红字)

应交税金-应交增值税-进项税额转出

3.对方作废后,如果进货不退回去:

借:其他应收款

贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出

待对方开具正确的发票后并认证:

借:应交税金-应交增值税-进项税额

贷:其他应收款