现在正在结2018年12月31日前的账，会计利润是200万，营业收入是4000万，有招待费30万，我记应交所得税时，需要直接按会计利润200*0.25=50万计吗？还是需要按税法调整后的30*60%=18 没有超过营业收入的千分之五，200*0.25+12=62万贷记应交税费-应交企业所得税 62万？哪种对

小月 追问

2019-01-12 10:17

意思就是：如果2019年3月汇算清缴，我就需要用 以前年度损益调整科目 12 ？转到利润分配-未分配利润，同时需要调整2018年资产负债表的年末数和2019年的年初数，那我可以现在12.31日就按汇算清缴的数据做：借所得税费用  贷应交税费-所得税吗？

恩熙老师 解答

2019-01-12 10:23

你好学员，是可以的。