小规模纳税人，工资计提和发放账务处理，工资总额15000，已经扣除个人承担社保328元，社保总额1222元，会计分录怎么写，

只爱乔妹 追问

2019-01-13 11:07

是的，扣除个人承担的328元，还应该发15000元

陈静老师 解答

2019-01-13 11:12

你好，借：管理费用-应付职工薪酬    15328     贷：应付职工薪酬-工资   15328   借：应付职工薪酬-工资  15328   贷：其他应付款  328   贷：银行存款  15000    借：管理费用-社保 15000  其他应付款-个人社保  328    贷：银行存款   15328

只爱乔妹 追问

2019-01-13 11:16

那公司承担的部分呢？

陈静老师 解答

2019-01-13 11:20

你好，计入管理费用-社保这个会计科目的。

只爱乔妹 追问

2019-01-13 11:33

老师，我公司11月税务多扣一个人社保1222元，12月申报的时候少扣了一个人的1222，但是工资表还是扣的2个人的社保，账务处理会计分录怎么写

陈静老师 解答

2019-01-13 11:43

你好，11月多扣一人的社保红冲

只爱乔妹 追问

2019-01-13 11:45

红冲会计分录怎么写？

只爱乔妹 追问

2019-01-13 11:53

我公司10-12月应发工资34531.1元，个人承担社保应该是1968.9元，但是税务9月多扣1个人的社保1222元，所以10月税务扣社保就少扣一个人的1222元，但是做会计分录的时候，计提，发放工资的时候金额就不知道怎么写了

陈静老师 解答

2019-01-13 12:05

你好，你9月多扣1222，10月少扣1222，相当于你的社保一进一出是平的，计提和发放的工资按实际支付的就行。

只爱乔妹 追问

2019-01-13 12:08

如果按照实际计提和发放，那10-12月的就会多1222但是账面上总数是平的

陈静老师 解答

2019-01-13 12:15

你好，但是你说了9月税务多扣一个人的社保，10月税务就少扣了一个人的社保，一进一出就应该不会多出1222的。

只爱乔妹 追问

2019-01-13 12:22

可是我9月的凭证之前的会计不是这样写的分录，扣款的时候她写的是借：管理费用，社保，贷：银行存款

只爱乔妹 追问

2019-01-13 12:24

俺如果我不做红冲的话，我的其他应收款——个人社保就不能平

陈静老师 解答

2019-01-13 12:25

你好，你这样做分录  借：其他应收款    借：管理费用   红字