小规模纳税人10-12月应发工资34531.1元，个人应承担社保1968.9元，但是税务9月多扣一个月的社保1222元，并未退回，10月少扣1222元社保，那么计提发放工资和交纳社保的会计分录要怎么写

只爱乔妹 追问

2019-01-13 13:35

那少扣的那个直接减下来吗？直接减下来的话和工资表里面的不就不符合了

彩丽老师 解答

2019-01-13 13:44

不会的，你不是说9月份有多扣社保吗，正常做账之后，账上的余额就会是平的

只爱乔妹 追问

2019-01-13 13:50

我明白老师的意思，但是9月的凭证之前的会计只是在扣款的时候做了一笔快分录写的是 
借：管理费用 
     贷：银行存款

彩丽老师 解答

2019-01-13 14:39

9月多扣1222应该这样做，借：其他应收款 1222   贷：银行存款1222 
并不是直接计入管理费用

只爱乔妹 追问

2019-01-13 14:41

然后10-12月的工资还是正常写是吗？

彩丽老师 解答

2019-01-13 14:42

是的，工资、社保正常做，10月少扣社保，冲抵其他应收款 1222

只爱乔妹 追问

2019-01-13 14:54

那10月这张冲抵的凭证又怎么写呢？

只爱乔妹 追问

2019-01-13 14:56

还有9月多扣的1222的那个分录是红字吗？

彩丽老师 解答

2019-01-13 14:59

9月多扣的1222的那个分录，要用红字做红冲分录。

只爱乔妹 追问

2019-01-13 15:01

手工账的话怎么写？

只爱乔妹 追问

2019-01-13 15:01

我这里是做的手工账

彩丽老师 解答

2019-01-13 15:03

红冲是做之前相同分录，金额用红笔写

只爱乔妹 追问

2019-01-13 15:14

那10月冲抵其他应收款的1222要怎么写分录呢？

彩丽老师 解答

2019-01-13 15:28

假如这1222是公司承担的社保部分，借：应付职工薪酬-社保1222  贷：其他应收款1222

只爱乔妹 追问

2019-01-13 15:35

也是红字吗？

彩丽老师 解答

2019-01-13 15:40

不是红字，应该正常做账，是蓝字

只爱乔妹 追问

2019-01-13 15:44

那9月红冲的那一笔其他应收款红字金额在借方10月冲其他应收款蓝字金额在贷方，这样是不是就不平了

彩丽老师 解答

2019-01-13 16:07

请把9月和10月具体的社保金额(个人承担和公司承担部分分别)发过来，

只爱乔妹 追问

2019-01-13 16:24

9月扣的社保总额是1222，9月的凭证做的是借：管理费用1222,贷：银行存款1222，10月个人承担328.15公司承担893.85元

彩丽老师 解答

2019-01-13 16:49

红冲9月，借：管理费用-1222,贷：银行存款-1222 
按正确的做  借：其他应收款 1222 贷：银行存款1222

彩丽老师 解答

2019-01-13 16:52

10月，借：应付职工薪酬-社保公司承担部分893.85   其他应收款 -个人承担部分328.15   贷：其他应收款1222