企业所得税税负怎么计算，工程施工是多少呢

逆光微笑 追问

2019-01-13 15:31

不含税的吗？

三宝老师 解答

2019-01-13 15:35

不含税收入，就是利润表报表本年累计数

逆光微笑 追问

2019-01-13 15:37

请问老师，工程施工科目可以直接转到主营业务成本成本吗，因为前期没有结转，现在可以通过总账科目确定结转金额吗

三宝老师 解答

2019-01-13 15:39

（一）小企业进行合同建造发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。 
 
（二）确认合同收入、合同费用，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。 
 
（三）合同完工，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。 
 
四、本科目期末借余额，反映小企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。